试点“温吞水”税延养老保险政策框架待完善

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上海、福建、苏州工业园区等试点地区的情况显示，个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延养老保险”）的市场效果远不如预期。

记者从众多保险机构和业内专家处了解到，效果不佳的主要原因是：试点区域窄、时间短；税收优惠力度不足；申请流程繁琐等问题，使得推广和用户体验大打折扣。

业内人士指出，未来要通过明确发展定位、调整养老金体系结构、优化税收优惠政策、提升供给效率、扩大试点范围以及参与的金融机构和产品范围，进一步完善税延养老保险发展的政策框架。

试点效果“不温不火”

2018年4月12日，财政部等五部委联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，明确自2018年5月1日起在上海市、福建省、苏州工业园三地实施税延养老保险试点，试点期限暂定一年，个人投保，投保人每月最高可税前抵扣1000元。

从三个试点省市来看，上海推广和发展状况较好。数据显示，截至2018年10月底，上海税延养老保险业务累计承保保单22852件，实现保费收入3400余万元，全国占比74.1%。参保人主要集中在月收入大概1.7万元至3.7万元的人群。

福建地区人均收入相对较低，开展情况一般。福建省财政厅公布的数据显示，自2018年6月税延养老保险试点工作实施以来，福建省共有16家商业保险公司取得销售资质，53款税延养老保险产品通过银保监会备案。各保险公司累计承保1.19万件，收取保险费1943万元。

苏州地区由于仅在工业园区试点，截至2018年年底，未有实质性的进展，仅有数份保单。

税收优惠政策有待优化

“试点情况不及预期，主要有三个方面的原因。”国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生认为，一是税前扣除额较低。在税收优惠方面，根据财税发文，税延养老保险保费优惠限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低来确定。二是领取阶段的费率太高。根据规定，个人达到规定条件领取税延养老保险金时，25%部分予以免税，75%部分按照10%税率缴纳个税，即领取时实际缴纳税率为7.5%。高税率也让税延参与的人群变少。三是申请税延养老保险操作流程较为复杂，参保程序繁琐。

一位险企人士补充道：“新《个人所得税法》规定个税起征点从3000元提高至5000元，又增加了抵扣项目，等于说税延养老险政策的红利很快就下降了，对产品吸引力绝对是"利空"。经测算，真正有购买潜力人群，原来可能大概8000万人，现在可能不足2000万人。”

要打破当前税延养老保险面临的“温吞水”局面，国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生建议，调整养老金体系结构，释放商业保险发展的空间。

首先，加强基本养老保险与商业养老保险的协调合作。其次，打通二、三支柱养老金储蓄账户。将企业年金、职业年金、税延型养老保险打通，实现税收优惠政策、投资管理、缴费、账户记录和基金转移接续以及监管等方面的衔接。再次，优化税收优惠政策提升商业养老保险需求。有必要考虑建立双重税收优惠模式，提高商业养老保险的需求。同时，要适时提高缴费的免税额度，以增强税收递延政策激励的力度。最后，适时扩大参与的金融机构和产品范围。有助于促进个人养老金账户市场的竞争，丰富产品形态，增加公众的选择权，提高个人商业养老账户市场的运行效率。程竹

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