丸美股份过会：今年IPO获批第27家 中信证券连中三元

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中国经济网北京5月1日讯 昨日，证监会第十八届发审委2019年第32次会议召开，广东丸美生物技术股份有限公司（以下简称“丸美股份”）首发获通过。这是今年过会的第27家企业。

丸美股份此次IPO的保荐机构为中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”），保荐代表人为李建、曾劲松。这是中信证券今年第三单保荐过会项目。此前，中信证券保荐的博通集成电路（上海）股份有限公司、宁夏宝丰能源集团股份有限公司分别于1月3日、4月11日上会，两家公司首发申请均获通过。

丸美股份自成立以来主要从事各类化妆品的研发、设计、生产、销售及服务。目前旗下拥有“丸美”、“春纪”和“恋火”三个品牌。公司采用以经销模式为主、直营和代销模式为辅的销售模式，建立了覆盖百货专柜、美容院、日化店、电子商务及商超等多种渠道的销售网络。

丸美股份拟在上海证券交易所主板上市，本次本次公开发行不超过4100万股，占本次发行后发行人总股本的比例不低于10%（最终发行数量以中国证券监督管理委员会核准的数量为准）。

丸美股份拟募集资金5.84亿元。其中，2.5亿元用于彩妆产品生产建设项目，2.58亿元用于营销网络建设项目，7552.89万元用于信息网络平台项目。

发审委会议对丸美股份提出询问的主要问题：

1、发行人销售模式以经销为主。请发行人代表说明：（1）报告期内经销商及终端网点的变化情况及原因，与同行业可比公司是否存在重大差异及合理性，经销模式的稳定性与可持续性；（2）经销模式下的定价机制、信用政策，报告期内各期末预收款占营业收入的比例逐年减少的原因及合理性；（3）经销模式下的物流、安全库存、退换货机制，各期末经销商的库存情况，库存比例是否存在明显异常，报告期内终端销售的实现情况、经销商及终端网点退出时的清货情况、比例及会计处理，是否存在为发行人压货、转移费用或成本的情形；（4）报告期内经销的返利政策及执行情况，是否存在传销等不规范的销售方式，是否存在潜在的合规风险，销售返利与销售金额是否匹配，返利的会计处理是否符合企业会计准则规定；（5）报告期内代销渠道销售收入和盈利情况未达到预期的情况及原因，是否与发行人的市场定位、竞争优势匹配。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

2、报告期内，发行人对第一大客户美妮美雅的销售收入及占比逐年上升。请发行人代表说明：（1）美妮美雅的背景、股东情况，与发行人控股股东、实际控制人及董监高、主要股东是否存在关联关系；（2）授权美妮美雅开展线上经销业务的合理性，报告期内对其销售收入持续增长的原因及合理性，与发行人直营电商渠道、同行业可比上市公司线上销售情况是否一致；（3）美妮美雅采购发行人产品的各期末库存情况和终端销售情况，与唯品会等下游电商平台提供的销售数据、线上客户信息等是否匹配，是否存在明显异常；（4）与美妮美雅交易的定价机制、返利政策、销售毛利率等，是否与其他经销商一致，定价的公允性，报告期内美妮美雅的经营情况及主要财务数据，是否存在明显异常，是否存在为发行人承担成本、费用的情形。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

3、报告期内，发行人存在第三方回款，且部分收入未向客户开具增值税发票。请发行人代表说明：（1）报告期内出现第三方回款的原因及合理性、真实性及可验证性，相关内部控制制度是否健全并有效执行；（2）对第三方回款的规范情况，是否符合相关监管要求，历次申报文件中统计口径的差异原因及修正情况，相关信息披露是否准确、完整，目前是否已整改到位；（3）无发票销售发生的原因及合理性，是否存在潜在的合规风险，报告期内的规范情况，对应收入的真实性，相关内部控制制度是否健全并有效执行。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。 返回搜狐，查看更多

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